Правительство Российской Федерации внесло в Государственную думу законопроект, способный кардинально изменить привычную систему безналичных расчетов. Документ, размещенный в электронной базе данных парламента в рамках бюджетного пакета, предполагает отмену налоговых льгот на операции по обслуживанию банковских карт, а также на процессинговые и эквайринговые услуги. Это решение может положить конец периоду доступности безналичных платежей, который длился почти два десятилетия.
Суть изменений: что именно планируется изменить
Согласно действующей редакции Налогового кодекса, услуги по обслуживанию банковских карт и деятельность организаций, обеспечивающих информационное и технологическое взаимодействие между участниками расчетов, полностью освобождены от налога на добавленную стоимость. Эта льгота была введена еще 1 января 2006 года с четкой целью стимулирования перехода на безналичные расчеты и снижения общей стоимости обслуживания транзакций для всех участников процесса банковские организации, платежные системы и процессинговые центры.
Новый законопроект предполагает сохранение налоговых льгот исключительно для услуг по открытию и ведению банковских счетов физических и юридических лиц. Все остальные составляющие современной платежной инфраструктуры могут лишиться своего особого статуса. Это означает, что эквайринг, обеспечивающий прием платежей в магазинах и различных сервисах, и процессинг, занимающийся передачей и обработкой данных между банками и платежными системами, будут облагаться НДС по стандартной ставке.
Почему льготы были введены
Изначальное введение налоговых преференций для безналичных расчетов было стратегическим решением, направленным на модернизацию финансовой системы страны. В 2006 году доля наличных расчетов в розничном обороте оставалась значительной, а правительство ставило перед собой амбициозную задачу по переводу экономики на современные рельсы цифровых платежей. Освобождение от НДС позволило существенно снизить издержки всех участников процесса, что в конечном итоге привело к уменьшению комиссий для конечных потребителей и бизнеса.
За почти двадцатилетний период действия льготы российская платежная система претерпела кардинальные изменения. По данным Центрального банка Российской Федерации, в период с 2021 по 2023 годы объем и количество платежей в национальной платежной системе увеличились в полтора-два раза. Доля безналичных расчетов в розничном обороте демонстрировала устойчивый рост с 70,3% в начале 2021 года до впечатляющих 85,3% по итогам девяти месяцев 2024 года.
Роль ключевых игроков: кто обеспечивает работу платежной системы
Эквайринг представляет собой важнейший элемент платежной инфраструктуры, позволяющий торговым точкам и сервисным компаниям принимать оплату банковскими картами. Без этой технологии современная розничная торговля была бы просто невозможна в ее нынешнем виде. Процессинг выполняет не менее значимую функцию, обеспечивая мгновенную передачу и проверку данных между банками-эмитентами, платежными системами и точками приема платежей.
В России операторами процессинга выступают как крупные банки, так и специализированные центры, включая Национальную систему платежных карт, которая обеспечивает работу отечественной платежной системы «Мир». Сложная архитектура взаимодействия между многочисленными участниками процесса требует значительных технологических затрат и постоянного обновления инфраструктуры для обеспечения безопасности и надежности платежей.
Последствия для бизнеса: увеличение издержек и цены для потребителей
Введение налога на добавленную стоимость на услуги эквайринга и процессинга неизбежно приведет к росту издержек для банков и платежных систем. Поскольку эти организации работают в условиях конкурентного рынка, высока вероятность того, что дополнительные расходы будут переложены на конечных пользователей. Торговые сети и предприятия услуг, столкнувшись с увеличением стоимости эквайринга, могут быть вынуждены пересмотреть свою ценовую политику.
Для малого и среднего бизнеса, который и так работает с минимальными маржами, увеличение затрат на прием безналичных платежей может стать серьезным испытанием. Некоторые предприниматели могут рассмотреть возможность введения дополнительных комиссий за оплату картами или установления минимальной суммы для безналичного расчета, что фактически означает шаг назад в развитии платежной культуры.
Перспективы для потребителей: возможные сценарии развития событий
Обычные держатели банковских карт могут столкнуться с различными последствиями отмены налоговых льгот. Наиболее вероятным сценарием представляется постепенное увеличение комиссий за обслуживание карт или введение дополнительных плат за определенные типы операций. Банки могут пересмотреть условия cashback программ и других преимуществ, которые стали возможны благодаря относительно низким издержкам на обработку транзакций.
Потребители также могут заметить изменения в политике торговых точек относительно безналичных расчетов. Если сегодня практически везде можно расплатиться картой без дополнительных комиссий, то после вступления изменений в силу некоторые магазины, особенно небольшие, могут начать вводить надбавки за использование безналичных методов оплаты. Это может стимулировать частичный возврат к наличным расчетам, особенно среди категорий населения с невысокими доходами.
Почему изменения предлагаются сейчас
Предложение об отмене налоговых льгот поступает в момент, когда безналичные расчеты стали доминирующей формой оплаты в розничной торговле. Правительство, по-видимому, считает, что цель стимулирования безналичных платежей достигнута, и система может функционировать без дополнительной налоговой поддержки. В условиях необходимости поиска дополнительных доходов бюджета отмена льгот выглядит логичным шагом с фискальной точки зрения.
Однако эксперты обращают внимание на то, что устойчивость достигнутых результатов может быть поставлена под сомнение. Рост стоимости безналичных расчетов способен замедлить или даже обратить вспять положительную динамику, что в конечном итоге может отразиться на прозрачности экономики и собираемости налогов. Баланс между фискальными интересами государства и поддержанием достигнутого уровня финансовой инклюзии становится ключевым вопросом в обсуждении данного законопроекта.
Международный опыт: как регулируют платежные системы в других странах
В мировой практике подходы к налогообложению платежных услуг значительно различаются. В некоторых странах эквайринг и процессинг облагаются стандартными налогами, в то время как другие государства предоставляют определенные льготы для стимулирования цифровизации экономики. Европейский союз, например, проводит политику ограничения интерчейндж-комиссий, что снижает стоимость безналичных платежей для конечных потребителей.
Опыт разных стран демонстрирует, что налоговая политика в отношении платежных услуг напрямую влияет на их доступность и распространенность. В государствах с благоприятным налоговым режимом обычно наблюдается более высокий уровень проникновения безналичных платежей, что коррелирует с большей прозрачностью экономики и более высокой собираемостью налогов. Этот парадокс когда налоговые льготы в конечном счете увеличивают налоговые поступления за счет роста формализованных расчетов заслуживает особого внимания при оценке последствий предлагаемых изменений.
Будущее национальной платежной системы в новых условиях
Отмена налоговых льгот происходит в период активного развития отечественной платежной инфраструктуры, включая расширение функционала системы «Мир» и развитие новых платежных технологий. Дальнейшее развитие цифровых платежей в России будет зависеть от того, насколько гибко участники рынка смогут адаптироваться к новым условиям и смогут ли они сохранить доступность своих услуг для широких слоев населения.
Потенциальное увеличение стоимости безналичных расчетов может создать дополнительные стимулы для развития альтернативных платежных решений, включая системы быстрых платежей и другие технологии, не связанные с традиционным банковским эквайрингом. Технологическая конкуренция на платежном рынке может обостриться, что в конечном итоге определит траекторию развития всей финансовой экосистемы страны на годы вперед.
